Perbedaan SPT Masa dan Tahunan serta Cara Isi dan Lapor dengan Benar
Last updated: 14 Jan 2026
72 Views
Konsultan Pajak, SMC - Seluruh Wajib Pajak di Indonesia wajib memahami perbedaan antara SPT Masa dan SPT Tahunan, termasuk bagaimana cara mengisi dan melaporkannya dengan benar. Dua jenis Surat Pemberitahuan (SPT) ini memiliki tujuan, periode, pelaporan dan formulir yang berbeda, sehingga pemahaman yang tepat penting untuk meminimalkan risiko salah lapor dan denda administrasi dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
Artikel ini akan memberikan panduan lengkap yang mudah dipahami, dan dilengkapi dengan langkah praktis untuk mengisi dan menyampaikan kedua jenis SPT secara akurat dan sesuai dengan ketentuan perpajakan terbaru.
Pengertian SPT Masa dan Tahunan
SPT atau Surat Pemberitahuan merupakan dokumen yang wajib disampaikan oleh setiap wajib pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran pajak mereka sesuai aturan perpajakan.
SPT Masa adalah jenis laporan pajak yang dilaporkan secara berkala dalam setiap periode masa pajak alias bulanan. Ini digunakan untuk pajak yang harus dilaporkan setiap bulan, misalnya PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPN, dan lainnya.
Sedangkan SPT Tahunan digunakan untuk melaporkan kewajiban pajak selama satu tahun penuh. Biasanya mencakup penghasilan, harta, kewajiban, serta pajak terutang, juga berlaku untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dan Badan. Pada praktiknya, SPT Tahunan menjadi sarana rekonsiliasi dari pajak-pajak masa yang sudah dilaporkan sebelumnya.
Perbedaan Utama SPT Masa dan SPT Tahunan
Adapun perbedaan utama dari SPT Masa dan SPT Tahunan sebagai berikut gambaran perbedaan mendasarnya:
1. Periode Pelaporan
SPT Masa: akan dilaporkan setiap bulan atau masa pajak tertentu sesuai jenis pajak yang dilaporkan.
SPT Tahunan: akan dilaporkan sekali dalam setahun setelah akhir tahun pajak.
Ini berarti SPT Masa perlu disampaikan lebih sering dan memerlukan pembukuan dan data bulanan yang akurat.
2. Tujuan & Isi Laporan
SPT Masa: berfokus pada pelaporan jumlah pajak yang dipotong atau dipungut selama satu masa pajak, seperti PPh yang dipotong oleh pemberi kerja atau PPN yang dipungut dari penjualan.
SPT Tahunan: melaporkan total aktivitas perpajakan dalam satu tahun, termasuk penghasilan, pengeluaran, harta, kewajiban, dan perhitungan pajak secara komprehensif.
Dengan demikian, SPT Tahunan mencakup lebih banyak data dibanding SPT Masa.
3. Jenis Formulir
Formulir yang digunakan berbeda tergantung jenis SPT:
SPT Masa
Ada berbagai jenis formulir seperti untuk PPh 21, PPh 22, PPh 23, PPh 4 ayat (2), dan SPT Masa PPN.
SPT Tahunan
1770 -> Orang Pribadi dengan usaha/pekerjaan bebas
1770 S -> Orang Pribadi karyawan + penghasilan lain
1770 SS ->Orang Pribadi karyawan dengan penghasilan sederhana
Formulir 1771 -> masih menjadi dasar SPT Tahunan Badan
4. Batas Waktu Pelaporan
Waktu lapor kedua jenis SPT juga berbeda dan penting diperhatikan:
SPT Masa PPh biasanya dilaporkan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir, sementara SPT Masa PPN dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya.
SPT Tahunan Orang Pribadi wajib dilaporkan paling lambat tiga bulan setelah akhir tahun pajak, biasanya batas lapor normal 31 Maret.
SPT Tahunan Badan dilaporkan paling lambat empat bulan setelah akhir tahun pajak (akhir bulan April), batas normal 30 April. Memahami deadline ini sangat penting untuk menghindari denda administrasi akibat keterlambatan pelaporan.
Manfaat Memahami Perbedaan SPT Masa dan SPT Tahunan
Memahami perbedaan SPT Masa dan Tahunan memberi sejumlah keuntungan:
- Memastikan kepatuhan pajak secara tepat waktu, sehingga terhindar sanksi administratif
- Mengurangi risiko laporan yang salah, karena pengguna memilih formulir dan periode yang sesuai.
- Mempermudah persiapan dokumen dan bukti potong pajak untuk periode yang benar.
- Ketidaktahuan tentang jenis SPT yang berlaku seringkali menjadi penyebab laporan pajak salah alur atau terlambat.
Cara Mengisi SPT Masa dengan Benar
Untuk mengisi SPT Masa, langkah-langkah umum adalah:
-
Siapkan Data Transaksi Bulanan:
Kumpulkan data pemotongan atau pemungutan pajak dalam periode satu bulan, seperti PPh 21 gaji karyawan atau PPN dari penjualan. -
Gunakan Formulir yang Tepat
Pilih formulir SPT Masa sesuai jenis pajak yang dilaporkan. -
Isi dengan Akurat di Sistem Coretax DJP
Masukkan data ke dalam sistem DJP (melalui Coretax DJP atau DJP Online sesuai ketentuan terbaru). -
Unggah Bukti Potong atau Pendukung yang Diperlukan
Sertakan bukti potong pajak atau dokumen lain yang relevan untuk mendukung pengisian SPT Masa. -
Kirim dan Simpan Bukti Lapor
Setelah selesai, kirimkan SPT Masa dan simpan bukti lapor sebagai arsip wajib.
Pengisian yang akurat mengurangi risiko permintaan klarifikasi atau pemeriksaan oleh DJP.
Cara Mengisi SPT Tahunan dengan Tepat
Berikut langkah dasar untuk mengisi SPT Tahunan:
-
Kumpulkan Dokumen Tahunan
Termasuk bukti potong 1721, laporan keuangan, daftar harta, dan kewajiban pajak lainnya.
-
Pilih Formulir yang Sesuai
- Formulir 1770 SS untuk Wajib Pajak Orang Pribadi karyawan dengan penghasilan ≤ Rp60 juta setahun dan penghasilan dari satu pemberi kerja.
- Formulir 1770 S untuk Wajib Pajak Orang Pribadi karyawan dengan penghasilan > Rp60 juta, atau lebih dari satu pemberi kerja, atau penghasilan lain selain gaji.
- Formulir 1770 untuk Wajib Pajak Orang Pribadi yang memiliki usaha/pekerjaan bebas, penghasilan lain (usaha, sewa, freelance, dll).
- Formulir 1771 untuk Wajib Pajak Badan. -
Isi Semua Kolom dengan Lengkap
Masukkan data penghasilan, potongan, harta, dan hitung pajak terutang tahunan secara lengkap. -
Serahkan SPT Tepat Waktu : Laporkan SPT melalui Coretax DJP sesuai ketentuan yang berlaku dan pastikan pelaporan dilakukan sebelum batas waktu yang ditetapkan.
Memahami perbedaan SPT Masa dan SPT Tahunan serta cara yang benar untuk mengisi dan melaporkannya adalah kunci utama agar kewajiban perpajakan Anda berjalan tertib dan sesuai regulasi.
Butuh bantuan profesional untuk mengisi atau melaporkan SPT dengan benar? Konsultasikan sekarang dengan Solusi Maxel Consultama, mitra terpercaya Anda dalam kepatuhan pajak yang efisien dan tepat waktu.
Sumber
Related Content
Konsultan Pajak, SMC - Dalam dunia korporasi, istilah merger, konsolidasi dan akuisisi sering digunakan hampir bergantian, tetapi dari segi strategi bisnis, hukum dan operasional, ketiganya berbeda secara signifikan. Mengetahui perbedaan ini sangat krusial bagi para pemimpin perusahaan yang ingin memilih jalur pertumbuhan korporasi yang paling tepat.
21 Jan 2026
Konsultan Pajak, SMC - Biaya non-deductible merupakan salah satu elemen dalam perpajakan yang sering menjadi jebakan bagi perusahaan, terutama ketika penyusun laporan keuangan tidak memahami detail aturan yang berlaku dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh). Meski terlihat sederhana, kesalahan dalam mengklasifikasikan biaya bisa menyebabkan koreksi fiskal yang besar meningkatkan PPh terutang, hingga menimbulkan sanksi administrasi.
19 Jan 2026
Konsultan Pajak, SMC - Perusahaan sudah patuh pajak dan dikelola internal, namun tetap kena SP2DK. Ketahui penyebabnya dan manfaat konsultan pajak sesuai aturan DJP yang terbaru. Tidak sedikit perusahaan yang telah memenuhi seluruh kewajiban pajaknya melaporkan SPT tepat waktu, membayar pajak sesuai ketentuan, dan mengelola administrasi perpajakan secara internal, namun tetap menerima Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan (SP2DK) dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
24 Dec 2025
